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キャッシュ・フロー計算書

2018年11月28日(水)更新

財務三表の1つであるキャッシュ・フロー計算書。「キャッシュフロー経営」という言葉にも表れているように、会社の経営状況の把握においては、利益だけでなく実際の資金（キャッシュ）の動きを注視しておくことが非常に重要です。キャッシュフロー計算書を見れば、営業・投資・財務それぞれの企業活動によって、どのようにキャッシュが増減したかがわかります。この記事ではキャッシュフロー計算書とは何なのか、その重要性に触れつつ、読む際のポイントや作り方まで分かりやすく解説します。

目次

キャッシュフロー計算書とは

キャッシュフロー計算書（Cash Flow Statement、C/S）とは、会社の一会計期間の現金＝キャッシュの動きを示した決算書類の1つです。言い換えると、期首にいくらのキャッシュがあって（期首残高）、期中にどんな増減が起こって（期中増減額）、期末にどれだけのキャッシュが残っているか（期末残高）を、一目で判断できるのがキャッシュフロー計算書です。

同じく決算書類（財務諸表）である「損益計算書（Profit and Loss Statement、P/L）」、「貸借対照表（Balance Sheet、B/S）」と合わせて、財務三表と呼ばれます。

財務三表のそれぞれの役割は次の通りです。

  • 損益計算書（P/L） ：期末日の財政状態（どこから資金を調達し、何に使ったか）を示す
  • 貸借対照表（B/S） ：期中の利益（収益－費用）を示す
  • キャッシュフロー計算書（C/S） ：期中のキャッシュの増減を示す

【関連】財務諸表とは？構成や読み方、分析方法まで基礎知識を徹底解説／BizHint

キャッシュフロー計算書の作成義務

上場企業はキャッシュフロー計算書の作成が義務付けられています。一方、非上場の中小企業はその義務がありません。ですが、資金繰りを把握するためには、中小企業であってもキャッシュフロー計算書を見る必要があります。

キャッシュフロー計算書の重要性。黒字倒産はなぜ起きる？

会社の利益状況、つまり赤字か黒字かの判断は損益計算書から行えます。では、なぜキャッシュフロー計算書が必要なのでしょうか。

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